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采購(gòu)管理審計(jì)前期準(zhǔn)備是在具體實(shí)施采購(gòu)管理審計(jì)程序之前對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作作出的準(zhǔn)備和安排，主要包括確定審計(jì)對(duì)象，獲取與閱讀前期資料，制定審計(jì)方案。基本過(guò)程包括：
一、確定審計(jì)對(duì)象
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)綜合考慮以下各種因素：
（一）重要性。選擇對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響、采購(gòu)數(shù)量較大、采購(gòu)價(jià)格較高、采購(gòu)次數(shù)及價(jià)格變化頻繁、領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的采購(gòu)業(yè)務(wù)等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)性。風(fēng)險(xiǎn)因素可能來(lái)自公司內(nèi)部或外部。潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素包括公司規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、長(zhǎng)期積壓或短缺、出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊概率、
物價(jià)變動(dòng)幅度、技術(shù)變化速度、質(zhì)量控制難度、管理人員素質(zhì)和能力、投訴舉報(bào)、管理力度等。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先做出審計(jì)安排。
（三）變化性。當(dāng)采購(gòu)業(yè)務(wù)和管理發(fā)生重大變化時(shí)，內(nèi)部審計(jì)[各類(lèi)審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化，適時(shí)審查采購(gòu)業(yè)務(wù)和管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，將其列入審計(jì)計(jì)劃。
（四）改進(jìn)性。在綜合考慮上述三項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部審計(jì)人員可以將工作改進(jìn)空間較大、在增值性方面有潛力的采購(gòu)業(yè)務(wù)確定為審計(jì)項(xiàng)目。
二、獲取與閱讀相關(guān)資料，制定審計(jì)方案
（一）獲取前期資料，如有必要，可以開(kāi)展審前調(diào)查，以了解被審計(jì)單位的基本背景和業(yè)務(wù)狀況。需要獲取的相關(guān)資料包括：
1.公司基本情況資料，例如公司組織結(jié)構(gòu)圖、崗位職責(zé)說(shuō)明、董事會(huì)或股東大會(huì)決議以及管理層主要會(huì)議紀(jì)要等。
2.采購(gòu)戰(zhàn)略和年度采購(gòu)計(jì)劃，以及執(zhí)行情況分析。
3.前期采購(gòu)管理審計(jì)報(bào)告、整改跟蹤報(bào)告和工作底稿。
4.月度、季度采購(gòu)分析報(bào)告以及年度采購(gòu)總結(jié)報(bào)告。
5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，例如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、6S管理報(bào)告、歷年外部審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)優(yōu)惠文件等。
6.采購(gòu)業(yè)務(wù)資料，例如各類(lèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析、招標(biāo)臺(tái)賬、采購(gòu)合同清單、合格供應(yīng)商清單、價(jià)格管理統(tǒng)計(jì)表等。
7.相關(guān)制度規(guī)定，例如采購(gòu)管理制度、招投標(biāo)管理制度、授權(quán)審批制度、供應(yīng)商管理制度、價(jià)格管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資金管理制度及其他采購(gòu)相關(guān)制度等。
8.外部信息資料，例如行業(yè)相關(guān)資料、市場(chǎng)價(jià)格水平和變化幅度、技術(shù)變化程度和供應(yīng)商資料等。
9.法律性文件。
（二）確定審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)方案。在獲取與研究上述內(nèi)部資料外，內(nèi)部審計(jì)人員還需要搜集外部信息，從市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、采購(gòu)模式與現(xiàn)狀、采購(gòu)數(shù)據(jù)分析四個(gè)維度對(duì)被審計(jì)[各類(lèi)審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)]單位采購(gòu)管理進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，評(píng)估被審計(jì)單位采購(gòu)管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。
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