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眾所周知，任何公司自成立那天起，就需要一直納稅申報(bào)，有很多企業(yè)老板都認(rèn)為稅收很高，甚至有人為了減輕稅收負(fù)擔(dān)而不惜鋌而走險(xiǎn)，構(gòu)成了違法行為。但其實(shí)在我國(guó)稅收并不算高，很多人覺(jué)得高就是因?yàn)椴欢萌绾稳ズ侠砉?jié)稅，一年要比別人多花個(gè)幾十上百萬(wàn)，肯定就覺(jué)得貴。
今天就針對(duì)“稅收臨界點(diǎn)”這個(gè)話(huà)題，和大家詳細(xì)展開(kāi)聊聊，希望能對(duì)大家有所幫助，能對(duì)合理節(jié)稅有一個(gè)清晰的概念。
稅收臨界點(diǎn)是什么意思
稅收臨界點(diǎn)是稅法中規(guī)定的一定的比例和數(shù)額，當(dāng)應(yīng)納稅額超過(guò)這一比例或數(shù)額時(shí)，就要依法納稅或按更高的稅率進(jìn)行納稅，從而使納稅人稅負(fù)大幅上升。反之，納稅人可以享受優(yōu)惠，降低稅負(fù)。
舉個(gè)例子，企業(yè)營(yíng)收利潤(rùn)達(dá)到300萬(wàn)，是按照5%的稅率去納稅，也就是繳納15萬(wàn)的企業(yè)所得稅就可以了，但如果超過(guò)了300萬(wàn)的數(shù)額，哪怕是301萬(wàn)，只超出了一萬(wàn)，都是按照25%的稅率去進(jìn)行納稅，需要繳納75.25萬(wàn)的企業(yè)所得稅。這便是稅收臨界點(diǎn)，了解清楚稅收臨界點(diǎn)，把應(yīng)納稅額控制在一定的數(shù)額，就可以享受到稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)，達(dá)到合理節(jié)稅的目的。
有哪四個(gè)稅收臨界點(diǎn)
1、企業(yè)所得稅的臨界點(diǎn)
今年稅務(wù)總局發(fā)布了小微企業(yè)的新政策，利潤(rùn)不足300萬(wàn)的企業(yè)統(tǒng)一按照5%稅率來(lái)進(jìn)行征收企業(yè)所得稅，超過(guò)300萬(wàn)即按照25%稅率來(lái)征收。
上面舉的例子就是指的企業(yè)所得稅的臨界點(diǎn)，只是多了一萬(wàn)的利潤(rùn)，就需要多繳納60.25萬(wàn)的企業(yè)所得稅。所以稅收臨界點(diǎn)是不可忽視的，合理運(yùn)用稅收臨界點(diǎn)，可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
另外，應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)的個(gè)體戶(hù)，個(gè)人所得稅減半征收，此次新政策持續(xù)到2024年底。
2、年終獎(jiǎng)的臨界點(diǎn)
同樣是今年，稅務(wù)總局發(fā)文，員工取得年終獎(jiǎng)可以不并入其綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)稅，按照除以12個(gè)月得到的數(shù)額適用于相對(duì)較低的個(gè)稅稅率。
年終獎(jiǎng)的6個(gè)臨界點(diǎn)分別為：別擔(dān)心，我都幫你們算好了：
36000-38566
144000-160500
300000-318333
420001-447500
660001-706538
960000-1120000
如果你的年終獎(jiǎng)剛好在這幾個(gè)區(qū)間里，那只拿左邊那個(gè)數(shù)是劃算的。
假設(shè)員工的年終獎(jiǎng)為14.4萬(wàn)，稅率就是10%，只需要繳納14190元的個(gè)人所得稅就可以了，但如果年終獎(jiǎng)超過(guò)了14.4萬(wàn)，達(dá)到了14.41萬(wàn)，就需要按照20%稅率進(jìn)行征收個(gè)人所得稅，也就是需要繳納27410元的個(gè)人所得稅。
只是多了一百塊的年終獎(jiǎng)，就需要多繳納個(gè)人所得稅13220元，所以了解清楚這些稅收臨界點(diǎn)真的很重要！
3、殘保金的臨界點(diǎn)
企業(yè)員工在30人以下的可以免除殘保金，但如果超過(guò)30人，哪怕只是超出一人，且企業(yè)沒(méi)有殘疾人員工，沒(méi)有安排殘疾人就業(yè)的，就需要按照全員的平均工資來(lái)繳納殘保金。
根據(jù)稅務(wù)發(fā)布信息，明確2023年30人以下的企業(yè)將不再享受免征殘保金政策，但是2023年申報(bào)殘保金時(shí)，如果企業(yè)的"工商注冊(cè)登記"時(shí)間未滿(mǎn)3年，且企業(yè)在職職工人數(shù)符合"30人（含）以下"的條件，則可以按剩余未滿(mǎn)3年的期限享受免征殘保金優(yōu)惠。根據(jù)企業(yè)的登記注冊(cè)日期至申報(bào)的稅款屬期計(jì)算，屬于“3年”以?xún)?nèi)，且在職職工總數(shù)小于等于30人的，在稅務(wù)大廳或電子稅務(wù)局申報(bào)殘保金時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)免征殘疾人就業(yè)保障金。
4、小規(guī)模開(kāi)普票臨界點(diǎn)
根據(jù)現(xiàn)在的增值稅減免政策，小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開(kāi)的普票在30萬(wàn)元以下的，可以免除征收增值稅，但超過(guò)就需要全額繳納增值稅了。
例如一個(gè)季度開(kāi)的普票在30萬(wàn)元以下，應(yīng)交的增值稅為0元，而如果超過(guò)30萬(wàn)，哪怕只是多了一塊錢(qián)，也是按照1%稅率來(lái)征收增值稅，也就是多了一塊錢(qián)，就需要多繳納3000元的增值稅。
以上便是四個(gè)稅收臨界點(diǎn)的全部資料，從中可以看出稅收臨界點(diǎn)是多么的重要，幾塊錢(qián)的差別帶來(lái)的可能就是幾十乃上百萬(wàn)的稅收，因此企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，萬(wàn)萬(wàn)不可忽視稅收臨界點(diǎn)。
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